西安市审计局财务审批报销管理办法

第一条 制定依据。为加强局机关财务管理,规范财务审批报销程序,根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国发票管理办法》,财政部《行政单位财务规则》《会计基础工作规范》以及《西安市市级机关差旅费管理办法》等有关法律法规,结合局机关实际,制定本办法。

第二条 适用范围。本办法适用于局机关及信息中心。

第三条 预算编制。部门预算编制按照“突出重点、从严控制、科学规范、预算公开”的要求进行,各项收入和支出全部纳入部门预算管理。

(一)基本支出。包括人员经费及日常公用经费,按照预算年度定员定额标准,由办公室编制。

(二)项目支出。相关处室提供经费支出计划,项目安排依据以及项目绩效目标申报书,办公室负责审核、择优排序并提出初步意见,编制“一上”预算草案,报分管财务局领导审批后,按照《西安市审计局党组“三重一大”事项管理办法》提交局党组会议研究决定,纳入单位“一上”预算上报。

第四条 经费支出审批权限

(一)审批程序。各项支出费用报销,按照经办人填写《费用报销审批单》附原始凭证→处室负责人签名→财务室复核 →办公室负责人审核→分管财务局领导审批→资金结算的程序进行。涉及到办公耗材、设备批量采购的,在财务室复核前应先交由局办公室资产管理人员和使用人进行验收,并在相关票据上签字确认。

(二)审批权限。报销费用在3000元以下的由局办公室负责人审批,3000元(含)以上由分管财务局领导审批,10万元(含)至30万元由局长办公会研究决定,30万元(含)以上由局党组会议研究决定。水、电、取暖等日常固定费用支出和非财政统发的工资福利性支出3000(含)元以上由分管财务局领导审批。

第五条 借款管理。除执行合同约定支付预付款,预计支出超过个人公务卡授信额度,以及特殊情况需要外,一般不予借款。如需公务借款按以下规定办理:

借款人填写《借款单》,注明借款事由、借款金额,以及资金支付方式,并附借款依据,按照处室负责人签字→办公室负责人审核→分管财务局领导的程序审批。3000元以内由局办公室负责人审批。

公务活动结束后应及时报账,不得跨月借支。已有借款尚未归还的,不得再次借款。因个人原因逾期五个工作日不归还借款者,从借款人工资中扣还。

第六条 费用报销一般规定

一个预算年度内,各项费用的累计支出以批准的年度预算为限。

(一)办理各项经济业务时,应取得真实合法的原始票据,并需检查票据内容填写是否完整、有效,不合规票据不予报销。

(二)经办人员办理费用报销时,应在相关票据上签字。发生的经济业务涉及多人参与的,相关票据必须经所有参与人员签字确认,涉及局领导参加的活动,所发生的费用单据必须经局领导确认。

(三)填写《费用报销审批单》应根据费用性质填写对应单据,严格按单据要求项目认真填写,注明附件张数,金额大小写须完全一致,不得涂改,并简述开支事由。

(四)报销费用除特殊情况等确需使用现金外,均应办理银行转账或公务卡报销还款,不得支付现金。

第七条 差旅费报销规定

(一)出差人员应按照规定填写《公务出差审批单》,具体包括出差人员姓名、职务、出差事由、地点、天数等,需要借款的连同借款单一同报分管局领导审批。未经同意不得自行改变路线、时间等。

(二)出差返回后须在5个工作日内按照《公务出差审批单》内容办理报销手续,根据差旅费标准填写《差旅费报销审批单》,执行费用报销程序。

(三)因工作需要多人共同出差的,发生的费用应指定专人统一办理报销手续。发生的共同费用,报销单需有同行人员签名确认。

(四)开展扶贫及驻村工作期间,参照差旅费管理规定执行,可报销伙食补助费和市内交通往返补助。

(五)出差人员的住宿费、往返交通、伙食补助费及市内交通费按相关规定核定,超支部分自负。具体按照《西安市审计局差旅费管理办法》执行。

第八条 审计外勤经费报销规定

(一)审计外勤经费包括市内和市内郊区县审计相关费用,其中:市内审计不安排住宿,每人每天补助35元;市内郊区县,住宿费按照每人每天180元限额标准执行,伙食补助费每人每天补助80元。在市内六区,长安城区审计,一般不安排住宿,确因工作需要住宿的,经局主要领导审批同意,按照每人每天180元限额标准执行,补助按每人每天35元执行。审计业务用车以使用单位公务车辆、市级机关公务用车平台派车以及租用机关事务管理部门认可的纳入当地区县政府财政采购范围的社会租赁车辆保障,不另行报销交通费。

(二)审计组在审计驻地发生的相关费用,应使用公务卡结算,原则上不再预借经费。计划支出超过公务卡授信额度或确因结算不便的,报局领导批准同意后,依据《审计通知书》和《审计项目工作日定额审批表》,按借款规定办理预借款项。

(三)审计外勤经费按审计项目结算。报销伙食补助费应持《审计通知书》《审计项目工作日定额审批表》《考勤表》,依据市内、市内郊区县不同标准,按照报销程序进行结算;报销住宿费应持《考勤表》、住宿发票、住宿结账单明细表,以及公务卡刷卡POS单进行结算。

(四)参加本市辖区外审计工作,按照《西安市审计局差旅费管理办法》或有关规定执行。

第九条 会议费及培训费管理

(一)以市委审计委员会名义召开的会议以及经市政府批准召开的全市审计工作会议,执行二类会议标准,由秘书处及办公室制定会议方案和经费预算;以市审计局名义召开的各种工作会议,执行三类会议标准,由办公室制定会议方案和经费预算;各类业务培训由牵头处室制定会议方案和经费预算。

(二)会议费实行综合定额控制,二类会议每人每天不超过420元,其中住宿费180元、伙食费130元,其他费用110元,各费用之间可以调剂;三类会议不超过半天,每人80元,主要用于会议室租金、资料文印、租用交通工具费用。具体标准按照西安市财政局关于印发《西安市市级机关会议费管理办法》的通知(市办字〔2014〕99号)执行。

(三)培训费除师资费外,实行综合定额标准,每人每天不超过400元,其中住宿费180元、伙食费130元,其他费用90元,各费用之间可以调剂。具体标准按照西安市财政局关于印发《西安市市级机关培训费管理办法》的通知(市财发字〔2017〕113号)执行。

(四)为了减少会议经费开支,提倡开短会、开走会。安排会议或培训时,要尽可能地利用局机关现有的条件和设施。因工作需要,确须外出安排会议或培训的,事先应填报《西安市审计局会议、培训费审批单》,送办公室负责人审核,报经局分管领导和局分管财务领导审批后,由办公室选择市级采购定点饭店。

(五)会议及培训需要安排就餐的一般实行自助餐,不提供烟、酒,餐费执行会议费、培训费伙食费标准。不得使用会议费、培训费报销购置电脑、复印机、打印机等资产性支出。

(六)会议费报销应提供会议审批文件、会议通知、会议代表签到表、票据以及明细清单等原始单据。填写《费用报销审批单》时应按照会议费预算项目明细列入。

(七)培训费报销应提供培训通知、实际参训人员签到表、师资费(讲课费)签收单以及市级采购定点饭店出具票据等原始单据。填写《费用报销审批单》时应按照培训费预算项目明细列入。规定限额以上执行政府采购相关规定,报销时应提供签订的采购合同,合同公示备案表。

第十条 公务接待费报销

(一)落实公务接待审批控制制度,严格按照对方单位出具公函的内容、行程及人员进行公务接待。

(二)接待住宿执行差旅费、会议费有关规定。接待就餐需要事先报经局领导批准,标准执行省财政厅、省机关事务服务中心《关于进一步规范国内公务接待工作的通知》(陕机管发〔2015〕46号),厅局级及以下人员每人不超过160元。

(三)公务接待实行清单制度。公务活动结束后,应填写接待清单。接待清单包括接待对象单位、姓名、职务、人数和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。

(四)公务接待费报销应提供《公务接待审批单》,《公务接待清单》、接待对象单位出具的公函、开支发票和明细单据。

第十一条 公车运行维护费报销

公车运行维护费是指车辆燃料、车辆维修、车辆保险、停车、过(路)桥费及车辆审验等费用支出。办公室对车辆实行单车核算,单车管理,建立健全车辆台账。如实填写事故、故障和修车记录,驾驶员调整工作时,随车移交车辆档案;逐月统计车辆燃料、车辆维修、停车过(路)桥费等支出情况。

(一)车辆用油。由局统一采购,实行一车一卡制度。严格按照《西安市审计局车辆加油卡使用管理办法》执行,由车辆管理人员提出申请,报办公室负责人和分管局领导审批后方可购买,一次性购油充值不能超过3万元。

(二)车辆维修。由驾驶员报经车管人员同意,填写修理清单,详细注明修车内容,按相关规定报经批准,到指定修理厂修理。驾驶员不得擅自改变修理项目和厂家,如确需改变维修项目和厂家的,应报原审批领导同意,驾驶员应在维修现场监督维修质量。报销时应提供发票和车辆维修清单,车辆维修清单应由车管人员签字。

(三)车辆保养。所有车辆必须定期保养,避免造成车辆事故和资产损失。实行五千公里更换机油、机滤,两万公里更换汽滤、空滤,五万公里更换轮胎等强制保养措施。报销与车辆维修相同。

(四)车辆保险。公务车保险一律按照西安市财政局参保规定办理。

(五)停车及过路、桥费报销。车辆停车费用凭据按月按实报销,过桥、过路费用在车辆回局3个工作日内凭据报销,逾期不予报销。

(六)严禁公车私用,凡因私用车或未经批准用车,由此而造成的一切损失由责任人承担一切费用,不予报销。

(七)车辆违章罚款一律不予报销。如遇特殊情况,须经局领导批示后,方可办理报销手续。

第十二条 办公费报销

 (一)办公耗材。办公用纸、硒鼓、资料印刷等办公耗材由局办公室统一管理。各处室需配备应向局办公室提交书面购置申请,经办公室审核和分管局领导审批后,交由办公室统一采购。报销时应提供发票、采购清单,并按照规定办理验收手续。

(二)资产性支出。购置办公设备、专用设备及家具等固定资产购置支出。申请处室拟制采购需求,填写《固定资产购置审批单》,统一由办公室提出书面申请,按照经费审批程序和权限报批。报销时应提供发票、采购清单以及资产登记手续。规定限额以上执行政府采购相关规定,报销时应提供签订的采购合同,合同公示备案表。

对于批量采购的实行统一入库、审批领用的办公耗材、固定资产,验收入库时登记为库存物资,领用时应填写《西安市审计局实物资产领用审批单》,办公耗材由局办公室负责人审批,固定资产由分管财务局领导审批。

第十三条 劳务费报销

劳务费指临聘人员工资及相关待遇支出,购买社会审计服务等支出。

(一)临聘人员工资及相关待遇支出报销,应以签订的劳务合同、发放表或签收单为依据。

(二)购买社会审计服务,应以签订的服务采购合同、发票为依据。

第十四条 报账时间。每周一、四为财务报销时间。保健对象医药费,每双月25日之前将医药费票据送财务室;申报慢性病补助,翌年1季度3月15日前将当年医药费票据送财务室。

第十五条 管理要求。各处室,信息中心要严格执行财务审批报销管理办法,对违反财务审批制度规定的事一律不予办理。财务人员要严格审核把关,确保票据合法,程序合规,内容真实完整。

第十六条 预决算公开。部门预决算及“三公”经费预决算数据按照全市统一要求,在规定时限内,通过局外网、并报市电子政务办同步在市政府门户网站向社会公开,接受公众监督。

第十七条 附则。本办法由局办公室负责解释。自2020年1月1日起施行。


制定依据:行政单位财务规则