2018年第4号公告(13):西安市中医医院2016-2017年度财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》规定,西安市审计局(以下简称市审计局)对西安市中医医院(以下简称中医医院)2016—2017年度财务收支情况进行了审计。

一、基本情况

(一)单位基本情况

中医医院始建于1955年,2015年1月整体搬迁到现址,是一所集医疗、教学、科研、养生、保健、康复为一体的现代化医院,系市卫计委直属非盈利性三级甲等中医专科医院。

(二)2016—2017年度财务收支情况

2016年收入54569.84万元,支出52457.77万元,当年结余2112.07万元。2017年收入62233.76万元,支出60467.43万元,当年结余1766.33万元。截至2017年底,中医医院资产总额99654.95万元,负债总额26942.31万元,净资产总额72712.64万元。

(三)医疗改革政策落实情况

中医医院自2017年4月1日零时起,按规定取消了西药、中成药加价,对医疗收费标准进行了调整,在HIS系统对收费标准进行了修改和维护。2017年4月1日至12月25日,药品收入占医疗收入的比例与上年度相比,由40.41%下降到38.44%,耗材收入占医疗收入的比例由3.74%下降到3.28%,取消药品加价等医疗改革初见成效。

审计结果表明,中医医院提供的2016—2017年度财务会计资料基本真实地反映了两个年度的财务收支状况,财务收支及医疗业务管理基本执行了国家相关财经法规及国家医药、医疗相关政策。

二、审计发现的主要问题

(一)医疗政策执行中的问题

1.审计对采购量较大的13种药品、价值5378.84万元进行了抽查。其中3种药品在有多家中标生产企业的情况下,按最高价采购,计1304.97万元,占抽查额的23.10%,一定程度上加重了患者医疗费用负担。

2.医用卫生耗材名称和代码不一致。中医医院HIS系统代码与中医医院门诊、住院患者使用的医用卫生耗材名称不一致440种,代码全部不一致,不利于耗材规范化管理。

3.中医医院麻醉科给患者手术使用联合包(腰麻硬膜外联合套件)132元/套,按麻醉穿刺包291.6元/套计费,涉及454人次,多收卫生耗材费7.25万元。

4.中医医院肛肠科将脏器灰阶立体成像按彩色多普勒超声常规检查计费,涉及274人次,多收检查费计0.82万元。

5.中医医院超出患者住院天数,多计护理天数36人次,多收护理费0.15万元。

(二)财务收支和会计核算中存在的问题

1.截至2018年10月底,中医医院未及时协调督促代建单位办理新建项目竣工和消防验收手续。

2.中医医院给中层干部按每人每月100元标准,违规发放中层干部通讯费8.64万元,在医疗成本、管理费用中列支。

3.中医医院北郊玄武小区职工家属楼,因土地购置等问题至今未解决,工程未进行竣工决算,往来款长期挂账未处理。

三、审计处理情况和建议

对上述问题,市审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。

针对审计发现的问题,市审计局建议:尽快取得绩效工资总额批文;严格执行患者出入院标准;及时结清出院病人费用;进一步完善医疗信息管理平台;完善医用耗材政府采购管理办法;加强招投标管理。

四、审计发现问题的整改情况对审计发现的问题,中医医院按照审计处理意见及时采取措施进行整改。